Поступающие в госбюджет налоги и прочий доход

​В годы экономического роста государственный бюджет Эстонии долгое время находился в избытке, однако вследствие экономического кризиса в 2008 г. имел место дефицит бюджета. В 2009 г. путем повышения налогов и сокращения расходов правительству удалось уменьшить дефицит бюджета до 1,7% от ВВП, что было одним из самых низких показателей в Европе. Несмотря на надежды правительства вывести бюджет в избыток уже через несколько лет, это будет весьма сложно, поскольку предстоят большие расходы в социальной сфере. Государственный долг Эстонии – один из самых небольших в Европе, всего 7,2% от ВВП. Помимо этого у Эстонского государства имеются и значительные резервы.

​Большую часть своего дохода Эстонское государство получает из налогов (в 2009 г. – около 83%), дополнительный доход приносят принадлежащая государству доля в предприятиях, оказание платных услуг, госпошлины и прочее. Кроме того, с 2004 г. существенные суммы выделяются из различных фондов Европейского Союза. Поскольку процесс приватизации в Эстонии завершен, доход, получаемый от продажи имущества, незначителен. В 2009 г. государство продало оставшуюся долю в Eesti Telekom и начало продажу государственной недвижимости – ненужных государству строений и земли.

​Часто налоговое бремя в Эстонии считают низким, однако низкое оно в первую очередь по сравнению с скандинавскими странами. Например, налоги, связанные с рабочей силой (подоходный налог с физического лица, социальный налог, взнос по страхованию от безработицы) относительно зарплаты являются одними из самых высоких в Европе. Относительно объема экономики доход, получаемый с акцизов и налога с оборота, также один из самых больших в Европе. Однако налог на имущество в Эстонии ниже, чем в других странах Европы. Наиболее важными для государства являются социальный налог и налог с оборота, а также различные акцизы и подоходный налог с физических лиц и предприятий. В последние пару лет крайне скромный доход Эстонии приносили также таможенные сборы и налог на азартные игры.

​Налог с оборота
Обычно налог с оборота составляет в Эстонии 20%, в некоторых случаях он ниже (9%) или и вовсе отсутствует, однако число товаров и услуг, подлежащих меньшему налогообложению, невелико, к тому же оно в последнее время существенно сократилось. В основном, налог с оборота в Эстонии сопоставим с соответствующим налогом в странах Европейского Союза.

​Акцизы
В Эстонии действуют акцизы на табачные изделия, алкоголь, топливо, электроэнергию и упаковку. Большая часть ставок акцизного сбора после вступления Эстонии в ЕС была поднята до минимального уровня Европейского союза. По сравнению со странами Западной Европы и особенно Скандинавии, некоторые ставки акцизного сбора в Эстонии ниже прежде всего из-за бедности населения, а также вследствие того, что повышение акцизных ставок всегда увеличивает объем черного рынка. Поскольку акцизы устанавливаются в денежном значении, а не в процентах, относительный уровень акцизных ставок для жителя Эстонии значительно выше, чем в других государствах.

​Социальный налог
В Эстонии есть социальный налог, который делится на две части: 20% идет в социальный фонд для выплаты пенсий сегодняшним пенсионерам (у выбравших обязательное пенсионное страхование – 16%), 13% идет на медицинское страхование, из которого финансируется эстонская система здравоохранения. Из этих денег оплачиваются и расходы на лечение, и больничные листы. Кроме того, в Эстонии действует страхование от безработицы, в случае которого работник платит 2,8% от зарплаты и работодатель – 1,4%.

​Подоходный налог с физического лица
В Эстонии действует единый уровень подоходного налога, равный 21%. Из облагаемой налогом суммы можно вычесть, прежде всего , необлагаемый налогом минимум, затем платежи по пенсионному страхованию и страхованию от безработицы, процентную ставку по жилищному кредиту и др.

​Подоходный налог с предприятий
Подоходный налог с предприятий составляет в Эстонии 21%, однако налогом облагается лишь та часть прибыли, которую владельцы выводят из предприятия (например, в виде дивидендов). Поэтому если предприятие инвестирует полученную прибыль, эта сумма не подлежит налогообложению.

Подробности